Как оформить покупку или продажу автомобиля или мотоцикла

Налогообложение

Продажа транспортного средства в российском законодательстве признается сделкой, подразумевающей выгоду для бывшего владельца. Порядок исчисления налоговой нагрузки зависит от того, какие стороны принимают участие в процессе передачи авто на возмездной основе. Автомобиль, который стоит на бухгалтерском учете юридического лица, входит в группу внеоборотных активов (основных средств). Общий режим налогообложения предусматривается возможность уменьшения финансового результата, полученного с продажи, на разницу после начисленной амортизации и затрат, которые были понесены на организацию продажи.

На практике часто оказывается так, что налоговая база как разница между вычетами и стоимостью продажи оказывается отрицательной. Это означает, что бухгалтерия предприятия обязана зафиксировать убыток. Списание суммы отрицательной прибыли будет происходит по нормам Налогового Кодекса (статья 268). Порядок снятия с учета отрицательной разницы предусматривает уменьшение налогооблагаемой прибыли равными суммами по итогам отчетности.

СПИ

Срок полезного использования – показатель, который дает возможность понять, на протяжении какого времени основное средство производства будет приносить доход. СПИ необходим для осуществления бухгалтерских проводок.

Проблема заключается в том, что, для определения срока полезного использования, необходимы документы, дающие возможность понять, сколько машина «была в употреблении» ранее. Без этого нельзя установить СПИ.

Казалось бы нет ничего проще: нужно открыть ПТС и посмотреть на даты регистрации ТС в ГИБДД. Но Минфин считает иначе. По этому поводу имеется ряд писем. Например:

  • 03-03-06/1/10056;
  • 03-03-06/1/658.

Причина проста: факт проставления в ПТС каких-либо дат не свидетельствует о том, что именно в этих числах началась производственная амортизация авто.

Практика пошла по следующему пути: СПИ для автомобилей, приобретенных на имя организаций у физ. лиц не определяется. То есть, машины проходят по бумагам, как новые. Это не совсем правильно, но другого выхода не найдено.

Какие документы обязательны для сделки?

Это бумаги, которые свидетельствуют о праве собственности продавца-наследника на машину:

  1. Паспорт транспортного средства. Если человек не обращался в органы ГИБДД. То его данные не будут фигурировать в ПТС. Тем не менее, в документе содержится вся важная информация об автомобиле. Без ПТС совершить сделку довольно сложно.
  2. Свидетельство о праве на наследство. Бумага подтверждает, что человек оформил все необходимые права на имущество умершего. То есть, может спокойно распоряжаться автомобилем наследодателя.

Все остальное – документы второстепенные. Для оформления сделки и регистрации авто в МРЭО не нужна страховка на умершего. Можно обойтись без СТС, диагностической карты и прочих бумаг.

Таким образом, отчуждение наследственного автомобиля происходит путем оформления ДКП, который может быть подписан продавцом-наследником в том случае, если он получил необходимое свидетельство у нотариуса.

Особенности реализации авто между юрлицами

Купля-продажа автотранспорта среди юридических лиц регламентируется на законодательном уровне. Составление контракта практически не отличается от договора с физическим лицом.

Главной особенностью данной операции является специальное составление документации на уровне юридических организаций.

То есть у себя на фирме составляются специальные акты передачи-приема покупаемого транспорта. При купле-продаже автотранспорта владелец организации обязан оформить через бухгалтерию акт-подтверждение о финансовой операции.

Еще одна особенность касается заключения договора с определением рыночного значения стоимости автотранспорта. Специалисты либо юридическое лицо проводят исследование авторынка, определяют стоимость. Обязательным условием становится указание расчетного счета, который не используется физическим лицом.

Справка. Операции, совершаемые владельцами организаций, проходят в форме безналичного расчета.

Нюансы финансовых операций по реализации автомобиля среди юридических лиц заключаются в передаче всех прав на оформление ТС согласно требованиям продавцу, также к заключению договора могут привлекаться сотрудники фирмы. Например, специалисты по финансам, заведующий автопарком, заместитель, специалисты из бухгалтерии.

Также директор может продать ТС не только в другую фирму, но и собственным сотрудникам

Для обхода возможных трудностей следует уделить внимание сбору документации из бухгалтерии для отчета перед налоговыми инспекторами. Финансовую операцию лучше проводить через банковский перевод

На практике же спешат передать авто следующему владельцу (покупателю) и получить деньги. По документам дата списания автотранспорта не должна разнится с датой по срокам оплаты. Такое же требование касается проводок по выбытию сумм.

Дополнительные сложности возникают, если продавать машину через проведение аукциона. Это исключает случаи перепродаж транспортного средства как сговора лиц — продать дешево авто «своим» знакомым. Также случай перепродаж может наблюдаться на авторынке. Заключение честных торговых операций регулируется законом — .

Отражение сделки в учете организации

Доходы признаются организацией по договорной рыночной стоимости. Кроме договора купли-продажи, необходимо зафиксировать сделку в первичных документах. Унифицированные формы по учету ОС отвечают особенностям передачи транспортного средства по договору между гражданином и фирмой не в полной мере.

Товарная накладная ТОРГ-12 также не может быть использована. Документ, регламентирующий ее применение, касается только юрлиц (пост. Госкомстата №132 от 25/12/98 г.) и ТМЦ, а не основных средств, к которым относится автомобиль. Для подобных случаев в организации должен быть разработан собственный бланк акта приема-передачи автомобиля. Его форма фиксируется в учетной политике фирмы. Согласно акту, делается соответствующая запись в карточке ОС-6 по выбывшему авто.

Выписывать ли покупателю счет-фактуру? Очевидно, нет, поскольку граждане НДС не платят и к вычету его не предъявляют. Это подтверждается и позицией фискальных органов. Так, ст. 168-7 НК утверждает, что для выполнения требований, касающихся НДС, если речь идет об услугах и товарах в розницу, достаточно выдать покупателю кассовый чек. Ст. 169-3 (1) НК освобождает фирму от обязанности выдавать счет-фактуру гражданину, если стороны письменно согласились с таким вариантом. Рекомендуется прописывать указанный нюанс в договоре купли-продажи.

Наконец, оформлять лишь один экземпляр документа по НДС считает возможным Минфин (письмо №03-07-09/14 от 25/05/11 и ряд других).

Корреспонденции счетов по договору такие:

  • Дт 62 Кт 91/1 – зафиксирован доход от реализации.
  • Дт 91/2 Кт 68 – начислен НДС.
  • Дт 01/выбытие ОС Кт 01 – зафиксирована первоначальная стоимость транспорта.
  • Дт 02 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована начисленная амортизация реализуемого ОС.
  • Дт 91/2 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована в прочих расходах остаточная стоимость выбывающего автомобиля.
  • Дт 50, 51 Кт 62 – автомобиль оплачен физлицом.

Оплату производят через кассу, с вручением покупателю кассовых документов, подтверждающих внесение денег, либо фиксируют внесение денег на расчетный счет юрлица от физлица.

При этом обязательно использовать ККТ, как и при любой сделке, в которой фигурируют наличные. Лимит расчетов наличными через кассу соблюдать в данном случае не нужно – он не касается расчетов с физическими лицами.

В НУ доход по сделке признается облагаемым налогами при ОСНО, УСН, ЕНВД, совмещенном с одним из названых режимов. При совмещении с ЕНВД необходим четкий раздельный учет. Если автомобиль использовался в деятельности, облагаемой «вмененным» доходом, выручка по нему налогом облагаться не будет, в ином случае – облагается

При проверке ФНС особенно обращают внимание на этот момент. Некоторые налогоплательщики, во избежание проблемных ситуаций при совмещении режимов, по умолчанию относят доход от продажи авто к налогооблагаемым

Согласно ст. 268 п. 1 НК, если продается амортизируемое имущество, доход можно уменьшить на его остаточную стоимость.

Доверенность

На законодательном уровне регламентируется правило, согласно которому имеется возможность реализовать транспортное средство юридическим лицом в виде продажи без участия самого владельца фирмы. Можно для этого использовать доверенность на продажу автомобиля, при этом она необязательно должна быть заверена нотариусом.

Основное требование — правильное составление. Как правило, это точные данные обеих сторон — юридического и доверенного лица

Особое внимание уделяется полномочию для совершения финансовой сделки, которые может выполнить доверенное лицо

На практике в доверенности часто пишут время действия полномочий — ставят ограничение до определенного числа, например, полномочия заканчиваются после завершения сделки.

Доверенность содержит следующие сведения:

  1. наименование документа;
  2. данные о юридическом лице и доверенном лице;
  3. полномочия, передаваемые от доверителя, обычно указываются списком;
  4. срок прекращения передачи прав;
  5. реквизиты заверения — подписи и печать организации.
  • Скачать бланк доверенности на продажу автомобиля от юридического лица
  • Скачать образец доверенности на продажу автомобиля от юридического лица

На нашем сайте рассказано и о том, как совершить покупку автомобиля между юрлицами. Из материалов, подготовленных нашими экспертами, вы узнаете о том:

  • каковы плюсы и минусы сделки;
  • как приобрести в лизинг;
  • как оформить доверенность на покупку.

Самые известные схемы перекупа

Перекупщики с опытом обычно применяют несколько способов перепродаж при работе с первичным продавцом (автовладельцем). Для каждого конкретного случая существует свой метод взаимодействия с клиентом в зависимости от того, какая договоренность будет достигнута с человеком. Не всегда перекупщик раскрывает карты и признается в том, что он не является прямым покупателем транспортного средства. Широко известны 5 схем перепродаж, которыми пользуются такие посредники:

  • От прежнего владельца;
  • Через генеральную доверенность;
  • Посредством двух договоров купли-продажи;
  • Через комиссионный договор;
  • С оформлением на собственное имя.

Несомненный плюс для владельца авто состоит в том, что такая сделка очень быстро оформляется и деньги сразу же можно получить на руки, но сама стоимость транспортного средства при этом будет несколько занижена по сравнению с рыночной. Но для граждан, которые согласны продать машину перекупщику в такой сделке зачастую важна именно скорость продажи в силу каких-либо личных обстоятельств. При этом не всегда такие сделки осуществляются в рамках закона.

Перепродажа с данными прежнего владельца

Подобная схема является довольно простой и известной: по просьбе перекупщика прежний владелец передает ему свои данные, ПТС с наличием собственной подписи, незаполненный бланк договора КП и т.д. В процессе сделки в документах указываются все необходимые сведения, покупатель подписывает соглашение КП. Обычно факт перекупа не обнаруживается. При несогласии собственника оформить «серую» куплю-продажу заключается стандартная сделка. Потенциальный покупатель приобретает машину уже по другому договору КП с аналогичными сведениями, но с поддельной подписью прежнего хозяина. Процесс постановки ТС на учет в ГИБДД обычно производится без проблем. Если покупатель приобретает машину таким способом, то предъявить какие-либо претензии к прежнему владельцу невозможно.

Перепродажа по генеральной доверенности

Данная схема является уже устаревшей, но некоторые перекупщики пользуются ей время от времени. Так прежний собственник передает перекупщику генеральную доверенность с правом реализации транспортного средства, а тот, в свою очередь, может передоверить машину другому человеку в любое время. При этом продавец имеет право аннулировать документ, а в случае его гибели доверенность автоматически утрачивает свою силу. Именно поэтому такие сделки осуществляются на недорогие автомобили в самом нижнем ценовом сегменте рынка. Нельзя быть до конца уверенным при покупке автомобиля таким способом сколько получиться им пользоваться.

Два договора купли-продажи

Данный метод является наиболее сложным и применяется при работе с подозрительными клиентами. Между перекупщиком и прежним владельцем автомобиля заключается обычное соглашение КП, куда вносится имя первого участника сделки. Машина на учет не ставится, и новый хозяин перепродает ее, оформляя с покупателем от своего имени второй договор КП. Обязательным условием является договоренность перекупщика и первого продавца об отсутствии снятия транспортного средства с регистрации по окончании законных 10 дней. Согласно данной схеме приобретения автомобиля конечный покупатель обязан показать сотруднику ГИБДД при постановке на учет 2 документа КП: собственный и предоставленный перекупщиком.

Комиссионный договор

Подобная современная методика успешно применяется официально работающими перекупщиками, которые владеют собственными площадками продаж. Если речь идет о юридической организации, то возможно заключение договора-комиссии непосредственно с продавцом. В этом случае автомобиль за определенное вознаграждение выставляется на всеобщий обзор с целью продажи. Владелец сам может оформить сделку с потенциальным покупателем либо написать доверенность на агента, передав ему все обязанности и права. Также существует вариант единовременной выплаты: дилер выкупает у собственника автомобиль, помимо комиссионного соглашения получает финансовую расписку, доверенность на реализацию транспортного средства и дальнейшую сделку ведет без его участия.

Оформление на собственное имя

Этот способ полностью идентичен стандартной покупке автомобиля с непосредственным оформлением договора КП. Подобный вариант используется перекупщиком только в крайних ситуациях, когда иные способы не действуют. Обычно они стараются не переоформлять ТС на свое имя и не фигурировать в ПТС, ведь подобные действия повлекут незапланированные и дополнительные затраты. Зачастую перекупщики пользуются такой очевидной схемой, чтобы уберечь себя от подозрительных клиентов, чтобы на 100% быть уверенными в завершенности и законности сделки.

Порядок продажи автомобиля

На предварительном этапе устно оговариваются все детали, условия и сумма сделки.

Совместно принимается решение о способе продажи/покупки (самостоятельно или при посредничестве агента).

На этом этапе можно проверить авто на «чистоту» в ГИБДД (один раз в неделю подобная услуга доступна в МРЭО).

Далее следуют технические детали собственно сделки:

  1. Составление и подписание ДКП в 3х экземплярах. По одному экземпляру получают участники сделки, один предназначен для ГИБДД.
  2. Составление и подписание акта приёма передачи.
  3. Заполнение ПТС.
  4. Передача денег одной стороной и машины, ключей, птс, стс, сервисной книжки и диагностической карты другой стороной.
  5. Регистрация авто в ГИБДД в течение 10 дней.

Процедура продажи/покупки считается законченной после перерегистрации её в автоинспекции на имя нового владельца.

Оформление проводок

Если юридическое лицо продает транспортное средство, то автомобиль снимается с бухгалтерского учета путем оформления соответствующих распорядительных бумаг — например, акт, приказ, распоряжение. В некоторых случаях назначается специальная комиссия, которая оформляет документы списания объекта в виде двух экземпляров — один для бухгалтерии, второй для оформления проводок (вычетов из стоимости авто).

Проводки оформляют согласно следующим требованиям:

  • дебет на счет списания основных средств, числящихся в активном состоянии, получается сумма списания первоначальной стоимости;
  • дебет счета 02 в корреспонденции с кредитом счета 01 – сумма списанной амортизации;
  • сумма с начисленного налога НДС отражается в дебете счета 91 и кредите счета 68 (расчеты производятся по налогам и сборам с соответствующим признаком);
  • суммы дт 91 – Кт 01 – сумма списанной остаточной стоимости авто;
  • для целей исчисления налога на прибыль от продаж составляется проводка Дт 62 – Кт 91 – на сумму реализации.

Проводки оформляются на день составления контракта купли-продажи автотранспорта и его последующей передачи новому владельцу. Для комиссий и проверок дата передачи должна совпадать с датой в акте приема/передачи имущества и оплатой.

Продажа авто от одного юридического лица другому не отличается на практике от сделки между физическими лицами. Особенность такой сделки будет заключается в содержании договора и в оформлении дополнительных, внутриорганизационных документов, которые будут отображать проведенную сделку.

Где можно оформить куплю-продажу?

Три возможных варианта оформления сделки поддерживаются законодательством и обусловлены свободной формой составления ДКП и необязательностью нотариального заверения (ГК ст.158, ; Приказы МВД № 605 и 1001):

  • самостоятельное проведение процедуры и оформление договора;
  • в автоинспекции;
  • юридическое посредничество, нотариальное оформление.

Приказ МВД №1001 и ГК ст.159 допускают устную форму заключения сделки купли продажи авто.

Для этого продавец и покупатель должны вместе приехать в МРЭО и заявить о принятом решении. В присутствии инспектора продавец должен расписаться в ПТС как бывший владелец, передать ключи и все документы покупателю.

Сотрудники сами заполняют ПТС в соответствии с требованиями (Приложение № 1 к Приказу МВД, Минпромэнерго, Минэкономразвития №496/192/134 2005/23/06) и проводят регистрацию. На деле в 99 случаях из 100 подобные действия встречают яростное сопротивление сотрудников ГИБДД, которые категорически отказываются проводить регистрацию, потому что:

  • невозможно отчитаться перед налоговой о сумме сделки (3НДФЛ);
  • покупатель потенциально ущемлён и бессилен перед законом (исключено обращение в суд), если машина окажется криминальной.

Традиционное оформление договора в письменной форме не столь затратно по времени, а потому лучше воспользоваться им, чем несколько часов кряду доказывать инспектору свою правоту.

Выездное оформление купли-продажи авто, стоимость услуг

Вызов специалиста для проведения процедуры и закрепления сделки поможет избежать неточностей, учесть детали и соблюсти юридические и страховые формальности.

Выездной агент составит и заполнит ДКП, проверит машину на причастность к ДТП, пробьёт по базе на угон, утиль, кредит, залог, организует ТО, привезёт осаго, проверит подлинность денег.

Стандартная стоимость услуг агента колеблется в пределах 1-2 тысяч (в зависимости от времени суток), плюс факт выезда, плюс нестандартные услуги (например, верификация купюр 0.1% от суммы).

Закон не предписывает нотариального заверения ДКП. Привлекать или нет нотариуса к процедуре – решать участникам соглашения (ГК ст.454; ГК ст.163 п.1).

Услуги нотариуса могут вылиться в «кругленькую» сумму, размер которой прямо зависит от того, как будет классифицирован документ самим нотариусом:

  • 2 000 + 0.3% при сделке до миллиона (Закон о нотариате ст.22.1);
  • 0.5-1% при сделке до миллиона (НК ст.333.24 и 333.25).

Дополнительно по тарифу оплачивается правовая и техническая работа нотариуса.

Оформление договора купли-продажи автомобиля у других стаций:

  • Автозаводская
  • Академическая
  • Алексеевская
  • Алтуфьево
  • Андроновка
  • Аннино
  • Бабушкинская
  • Балтийская
  • Баррикадная
  • Бауманская
  • Беговая
  • Белокаменная
  • Белорусская
  • Бибирево
  • Битцевский парк
  • Борисово
  • Ботанический сад
  • Братиславская
  • Бульвар Адмирала Ушакова
  • Бульвар Дмитрия Донского
  • Бунинская аллея
  • Бутырская
  • Варшавская
  • ВДНХ
  • Верхние Котлы
  • Владыкино
  • Водный стадион
  • Волгоградский проспект
  • Волжская
  • Волоколамская
  • Выставочная
  • Выхино
  • Деловой центр
  • Дмитровская
  • Добрынинская
  • Домодедовская
  • Дубровка
  • Жулебино
  • ЗИЛ
  • Измайловская
  • Калужская
  • Кантемировская
  • Каховская
  • Каширская
  • Киевская
  • Кожуховская
  • Коломенская
  • Коптево
  • Котельники
  • Краснопресненская
  • Красносельская
  • Красные Ворота
  • Крестьянская Застава
  • Крылатское
  • Крымская
  • Кузнецкий Мост
  • Кузьминки
  • Кунцевская
  • Курская
  • Кутузовская
  • Ленинский проспект
  • Лермонтовский проспект
  • Лесопарковая
  • Лихоборы
  • Локомотив
  • Лубянка
  • Люблино
  • Марьина Роща
  • Марьино
  • Медведково
  • Менделеевская
  • Митино
  • Молодёжная
  • Мякинино
  • Нагатинская
  • Нагорная
  • Нахимовский проспект
  • Новогиреево
  • Новокосино
  • Новослободская
  • Новоясеневская
  • Новые Черёмушки
  • Окружная
  • Орехово
  • Отрадное
  • Павелецкая
  • Парк культуры
  • Партизанская
  • Первомайская
  • Перово
  • Петровско-Разумовская
  • Пионерская
  • Планерная
  • Площадь Гагарина
  • Площадь Революции
  • Полежаевская
  • Пражская
  • Пролетарская
  • Проспект Вернадского
  • Проспект Мира
  • Профсоюзная
  • Пятницкое шоссе
  • Речной вокзал
  • Рижская
  • Ростокино
  • Румянцево
  • Рязанский проспект
  • Саларьево
  • Свиблово
  • Севастопольская
  • Серпуховская
  • Славянский бульвар
  • Соколиная Гора
  • Спартак
  • Спортивная
  • Стрешнево
  • Строгино
  • Студенческая
  • Сходненская
  • Текстильщики
  • Тёплый Стан
  • Технопарк
  • Тимирязевская
  • Тропарёво
  • Тульская
  • Тушинская
  • Угрешская
  • Улица 1905 года
  • Улица Академика Янгеля
  • Улица Горчакова
  • Улица Скобелевская
  • Улица Старокачаловская
  • Университет
  • Фонвизинская
  • Фрунзенская
  • Хорошёво
  • Царицыно
  • Черкизовская
  • Чертановская
  • Чкаловская
  • Шаболовская
  • Шипиловская
  • Шоссе Энтузиастов
  • Щёлковская
  • Щукинская
  • Электрозаводская
  • Юго-Западная
  • Южная
  • Ясенево

Стоимость автомобиля и его цена

При определении продажной цены стороны могут договориться на любую сумму. Об этом говорит ст. 40 НК РФ п. 1. Пока не доказано обратное, любая цена сделки считается рыночной и законной. Проверять сделку налоговики имеют право, только если в ней есть признаки взаимозависимости продавца и покупателя, а значит, по логике фискальных органов, и корысти (п. 2 той же статьи).

Согласно ст. 421 ГК РФ участники сделки свободны при заключении договора, в том числе и в части установления цены на товар. Если автомобиль продается по низкой цене, малой остаточной стоимости либо значительно ниже рыночной, целесообразно составить акт, в котором нужно указать все технические характеристики подержаного авто, в том числе его дефекты как обоснование цены.

Списанный автомобиль тоже можно реализовать частному лицу. В этом случае логично будет к пакету документов и акту приложить справку бухгалтерии о том, что автомобиль списан и числится за балансом. Привлекают также независимых оценщиков.

Составление договора купли-продажи при покупке автомобиля с рук

Первое, что нужно сделать при покупке авто с пробегом – оформить договор купли-продажи. Он не требует нотариального заверения, может быть составлен путем заполнения стандартного бланка вручную или в печатном виде. Главное – наличие подписей обеих сторон сделки. Договор составляется в трех экземплярах, по одному остается на руках у покупателя и продавца, третий передается в регистрирующий орган.

В договор купли-продажи авто заносятся следующие сведения:

  • Полное наименование населенного пункта, в котором заключается сделка.
  • Дата составления соглашения.
  • ФИО продавца и покупателя.
  • Адресные данные сторон.
  • Сведения об автомобиле.
  • Цена транспортного средства.
  • Сроки и порядок оплаты авто.

Если в договоре имеются незаполненные графы, в них следует поставить прочерки. Это позволит избежать фальсификации данных. Сторонам стоит заполнять документ при обоюдном присутствии. Если договор заполняет одна сторона, при этом вторая отсутствует по каким-либо причинам, перед подписанием документа ей стоит внимательно ознакомиться с его пунктами.

При составлении договора покупателю стоит обратить особое внимание на:

  • Цену автомобиля. Необходимо отражать достоверную стоимость, это даст гарантию возврата денег в случае аннулирование сделки. Указание меньшей суммы может привести к негативным последствиям.
  • Данные автомобиля. Должны полностью соответствовать информации, указанной в документах на транспортное средство.

Помимо договора купли-продажи также рекомендовано составить акт приема-передачи. В нем отражается фактическое состояние транспортного средства.

После составления договора, покупателю дается ровно 10 дней для регистрации приобретенного авто в ГИБДД. В противном случае, соглашение теряет свою юридическую силу. Если в Госавтоинспекцию будет предоставлен просроченный договор, покупателю придется оплатить 5 тыс. рублей в виде штрафа.

Когда сделка будет заключена, продавец обязан передать покупателю полный пакет документов на приобретенный автомобиль, без них невозможно дальнейшее проведение перерегистрации транспортного средства.

Расчет между сторонами может осуществляться после перерегистрации транспортного средства или заключения договора. Здесь все зависит лишь от решения сторон и их доверия друг к другу.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий