Товарный кредит

Понятие товарного кредита

Определение такого займа указывается в ст. 822 ГК, поэтому товарный кредит представлен передачей кредитором определенных предметов, обладающих родовыми признаками, за которые другая сторона обязана уплачивать средства с начислением процентов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.Если вы хотите узнать,

Обычно плата с процентами разбивается на несколько месяцев или даже лет. Наиболее часто люди таким способом приобретают в кредит разную бытовую технику или мобильные телефоны.

Основными особенностями товарного кредита считаются:

  • заемщик не получает средства на руки, так как они перечисляются банком непосредственно продавцу;
  • требования к заемщикам являются минимальными, поэтому от них не требуется много документов;
  • обязательно в договоре указывается приобретаемый предмет;
  • в договоре прописывается не только заемщик и кредитор, но и третье лицо, представленное продавцом товара;
  • указывается размер, начисляемые проценты и срок, в течение которого должны возвращаться средства банку;
  • покупаемый предмет сразу передается человеку для использования, а расплачиваться за него надо в течение нескольких месяцев.

Что такое товарный кредит? Фото:myshared.ru

При составлении договора товарного кредита непременно по ст. 465-485 ГК следует вносить в документ сведения о количестве покупаемых предметов, их качестве и комплектации, а также о других их параметрах.

Предоставляется такой товарный кредит не только банками, но и даже некоторыми магазинами, но у них должно быть разрешение на этот процесс. В таком случае обычно используется не кредит, а рассрочка.

Сравнение с коммерческим кредитом

Товарный кредит представлен некоторым видом коммерческого, но не представлен отдельной сделкой. Его особенностью является то, что он содержит только условие о предоставлении услуг. В договоре непременно имеется условие коммерческого кредита.

Основные отличия:

  • товарный кредит предоставляется только гражданам или компаниям, а коммерческий выдается фирмам или банкам;
  • объектом товарного договора выступает какой-либо материальный предмет, а в коммерческом соглашении содержатся сведения только о некоторой сумме денег.

Поэтому эти кредиты обладают многочисленными и существенными отличиями. К общим параметрам относится то, что договор непременно заключается письменно, а иначе по ст. 820 и ст. 822 ГК такая сделка через суд легко признается ничтожной.

Плюсы и минусы

Товарный кредит считается достаточно популярным среди граждан, так как с минимальными затратами времени они могут стать владельцами любого нужного предмета. Поэтому кредит имеет много плюсов, хотя не лишен недостатков.

ПлюсыМинусы
Легкость оформленияУстанавливаются высокие ставки процента
Можно стать владельцем любого предмета непосредственно в магазине при отсутствии

личных сбережений

В магазинах многие люди теряются и не изучают тщательно условия договора
Возможность самостоятельно выбрать срок кредитованияПо контракту обычно устанавливаются разные комиссии и дополнительные платежи

Особенно выгодным считается товарный кредит для самих магазинов, так как с помощью сотрудничества банков они могут значительно увеличить свой оборот, а также улучшать ассортимент.

Кому выгоден этот кредит

Оформление товарного кредита может быть выгодным для каждого заемщика, причем для этого учитывается, является ли он физ лицом или компанией. Фирмами часто используется товарный кредит для приобретения разного дорогостоящего оборудования, необходимого для ведения деятельности.

Также нередко товарный кредит оформляется у поставщиков, которые предоставляют товары для последующей продажи, а вот средства возвращаются уже после реализации продукции. При этом заранее оговаривается, как возвращается некачественный товар, а также кто несет убытки в случае истечения срока годности.

Стандартно именно поставщик несет все дополнительные расходы. Это выгодно для каждого начинающей торговой организации.

Виды потребительского кредита, смотрите в этом видео:

Физ лица оформляют товарный кредит, когда у них возникает необходимость приобрести какую-либо технику или просто дорогостоящий предмет, а при этом у них отсутствуют свободные средства. Перед оформлением договора следует оценить устанавливаемую ставку процента и основные условия возврата денег с процентами.

Условия предоставления

Товарный кредит и условия его предоставления предусматривает следующие основные принципы:

  • срочность. Кредитор предоставляет заемщику отсрочку окончательного расчета за предоставленный товар на определенный срок. Заниматель, в свою очередь, обещает производить оплату путем перерасчета на расчетный счет кредитора стоимость товара, которая состоит из цены товара и процентов за пользование кредитом в сроки, обозначенные договором;
  • платность. За предоставление рассрочки оплаты за товар заемщик возмещает кредитору проценты в размере, установленном сторонами сделки и указанном в договоре, от общей стоимости товара за каждый месяц отсрочки (395-1-ФЗ от 02.12.90 ст.1 и ст.29 Закона РФ «О банках и банковской деятельности»). Сумма процентов оплачивается одновременно с расчетом за товар;
  • возвратность. Расчеты производятся в безналичной форме путем перерасчета денежных средств на банковский счет кредитора.В случае просрочки заемщиком платежа за переданный товар, на него (исходя из условий договора) могут налагаться штрафные санкции.

Товарный кредит физическому лицу – один из самых легко оформляемых. При наличии удостоверения личности (паспорта) и ИНН уже через 1 час можно выйти с магазина с покупкой.

Традиционными требованиями банков являются:

  • гражданство РФ;
  • постоянная регистрация в месте оформления займа;
  • наличие постоянного дохода;
  • хорошая кредитная история заемщика.

Сумма потребительского товарного кредита

Товарный заем можно оформить на любую вещь, используемую в быту, стоимостью от 4000 рублей и не выше 300 000 рублей. Первоначальный взнос не требуется.

Но это не означает, что если вы хотите приобрести более дорогостоящий товар, то вам не дадут отсрочку платежа. Просто в этом случае нужно будет уже внести какой-либо залог, например, автомобиль или недвижимость, чтобы получить искомые средства.

Срок

Для физических лиц потребительские товарные займы могут выдаваться на срок от 1 до 36 месяцев. Для юридических лиц оптимальный срок погашения дебиторской задолженности рассчитывается с помощью ряда коэффициентов.

После проведения расчетов, представленных ниже, заключается договор между партнерами по бизнесу с указанием срока выплаты, обспечивающего экономическую безопасность компании.

Можно ли брать товарный заем уже с 18 лет

Теоретически можно брать потребительский товарный заем и с 18 лет, хотя большинство банков предъявляют требования по возрасту, начиная с 21 года. Однако, главным критерием положительного решения кредитора является наличие постоянного стабильного дохода, непрерывного стажа на последнем и настоящем месте работы не менее 3 месяцев.

Под какой процент разрешено заключать договор

Процент за пользование ссудой, за отсрочку погашения задолженности, устанавливается банками в пределах от 14 до 33% годовых. Если в договоре не указан процент за услугу отсрочки платежа, принимается для расчета сложившаяся ставка рефинансирования Нацбанка РФ на дату оплаты за ссуду (ст. 809, 819 и 822 ГК РФ).

Вексель является альтернативой банковскому займу, очень удобен между расчетами за поставленный товар между бизнес-партнерами. Он разрешает проблему неплатежей и нехватки оборотных средств, тем самым дает дополнительную свободу для динамичного роста предприятия.

При поставке товара предприятием-продавцом, покупатель расплачивается векселем за товар. Впоследствии векселедержатель имеет возможность получить деньги в банке в любой удобный для него момент.

Облагаются ли НДС проценты

Налогообложение операции по оформлению товарного займа регулируется подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ. Особенность состоит в том, что платеж разбит на 2 составляющие: сумма товара и начисленные проценты. Договор товарного займа предусматривает отсрочку погашения задолженности оплаты за товар.

Конечная сумма, подлежащая к уплате, увеличивается на сумму процентов за предоставление услуги по отсрочке платежа.

Однако при налогообложении до недавнего времени существовали некоторые споры по поводу ясности в определении объекта: входят ли начисленные проценты за услугу по предоставлению отсрочки в сумму реализации товара. Министерство финансов РФ разрешило эту проблему в письме от 17. 06. 2014 г. N 03-07-15/28722.

В нем определено, что начисленные проценты в договоре товарного займа являются платой за отсрочку платежа, а не за реализацию товара. В связи с тем, что сумма процентов относится к внереализационным расходам, налог на добавленную стоимость не начисляется.

Налог на прибыль

Расходы в виде средств или иного имущества, которые переданы по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги) не признаются для целей налогообложения прибыли (п. 12 ст. 270 НК РФ).

Получение средств или иного имущества в счет погашения задолженности по договорам кредита или займа не признаются доходом для целей налогообложения прибыли в соответствии с подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.

Суммы процентов, начисленных по коммерческому кредиту, признаются кредитором в составе внереализационных доходов (п. 6 ст. 250 НК РФ), а должником — в составе внереализационных расходов (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). При учете процентов во внереализационных расходах необходимо учитывать нормы ст. 269 НК РФ.

Вместе с тем согласно письму УФНС России по г. Москве от 27.12.2004 № 26-12/84667 особый порядок признания доходов от реализации на условиях товарного кредита, установленный абз. 6, 7 ст. 316 НК РФ, применим и к коммерческому кредитованию.

Дата признания доходов и расходов зависит от применяемого налогоплательщиком метода определения доходов и расходов.

Для организаций, использующих метод начисления, признание внереализационных доходов осуществляется в соответствии с нормами ст. 271 НК РФ, а внереализационных расходов — в соответствии с нормами ст. 272 НК РФ. Порядок ведения налогового учета доходов и расходов в виде процентов по коммерческому кредиту установлен в ст. 328 НК РФ.

Итак, проценты по коммерческому кредиту признаются в составе внереализационных доходов (расходов):

— на конец месяца соответствующего отчетного периода4 (п. 6 ст. 271, п. 8 ст. 272, п. 3 ст. 328 НК РФ);

— на дату погашения долгового обязательства — в случае погашения долгового обязательства (до истечения отчетного периода) (п. 6 ст. 271, п. 8 ст. 272 НК РФ).

Следует отметить, что во внереализационные доходы проценты по коммерческому кредиту должны быть включены без учета НДС. Таково требование п. 1 ст. 248 НК РФ. Сумму начисленного НДС можно отразить в составе внереализационных расходов как прочие обоснованные расходы (подп. 20 п. 1 ст. 265, п. 4 ст. 252 НК РФ) или в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ)5.

В случае применения кассового метода налогоплательщики-продавцы признают свои доходы от реализации, а также проценты по коммерческому кредиту (как внереализационные доходы), на дату поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу (поступления иного имущества, имущественных прав) (п. 2 ст. 273 НК РФ). Стоимость товаров (работ, услуг), реализованных на условиях отсрочки или рассрочки платежа, признается в расходах только после их фактической оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Налогоплательщики-покупатели в условиях кассового метода учитывают затраты на приобретение товаров (работ, услуг) в составе расходов на производство и реализацию (или в составе внереализационных расходов) после их фактичес­кой оплаты. Следует отметить, что применение кассового метода определения доходов и расходов приведет к расхождениям между бухгалтерским и налоговым учетом, которые необходимо учесть с учетом требований ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

Стоит ли брать товарные кредиты

В самих товарных кредитах нет ничего плохого – это отличный способ приобрести нужный товар «здесь и сейчас». С другой стороны, к заключению любого договора займа нужно подходить взвешенно.

Хотя товарные кредиты очень просты в оформлении, они являются одним из самых дорогих банковских продуктов. Высокие проценты, дополнительные комиссии и страховка могут увеличить переплату вдвое. Поэтому во многих случаях имеет смысл немного подождать с покупкой и попробовать накопить нужную сумму, или оформить обычный потребительский кредит или кредитную карту.

Если же вы все-таки решили воспользоваться товарным кредитом, воспользуйтесь нашими советами:

  1. Внимательно читайте все договоры и приложения к ним. Конечно, изучение стопки документов, напечатанных мелким шрифтом, не всем под силу, но обязательно проверьте хотя бы размер процентной ставки и наличие дополнительных комиссий, например, за досрочное погашение. Также настаивайте на получении графика платежей с указанием итоговой переплаты.
  2. Не бойтесь отказаться от страховки, даже если сотрудник банка будет уверять вас в необходимости ее оформления. На практике, процент одобрения заявок на товарные кредиты довольно высокий и без страховки.
  3. Если в магазине присутствуют представители разных кредитных организаций, не поленитесь обратиться к каждому и попросите рассчитать примерный график платежей.

Налогообложение Налог на прибыль

Организации, осуществляющие операции, связанные с товарным кредитованием, должны учитывать следующее. При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде средств или другого имущества, которые получены по договорам кредита или займа, а также если они получены в счет погашения таких заимствований (пп.10 п.1 ст.251 НК РФ). Следовательно, если заемщик согласно договору товарного кредита получил товар, то это не будет считаться его доходом, а значит, не будет учитываться при налогообложении прибыли.

Похожая ситуация складывается и у кредитора. При определении налоговой базы не учитываются расходы в виде средств или другого имущества, которые переданы по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований). Об этом указано в пп.12 п.1 ст.270 НК РФ.

Однако налоговая база по прибыли может увеличиваться на проценты, полученные кредитором за пользование товарным кредитом, и соответственно уменьшаться на проценты, уплаченные заемщиком на условиях договора.

Как уже отмечалось, договором может быть предусмотрена обязанность заемщика уплачивать проценты на сумму, соответствующую цене товара, начиная со дня передачи товара кредитору. В свою очередь, кредитор имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размере и порядке, определенных договором. В случае отсутствия в договоре условия о размере процентов размер определяется с учетом ставки банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

Рассмотрим сначала проценты за пользование товарным кредитом, которые должен уплатить заемщик. Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, предусмотренных ст.269 НК РФ, включаются в состав внереализационных (пп.2 п.1 ст.265 НК РФ). Под долговыми обязательствами понимаются кредиты, а также товарные и коммерческие займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от формы их оформления. При этом расходом являются проценты, начисленные по долговому обязательству любого вида. Их размер существенно не должен отклоняться от среднего уровня процентов, взимаемых по этим обязательствам, выданным в том же квартале (месяце — для налогоплательщиков, перешедших на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли) на сопоставимых условиях. В случае отсутствия долговых обязательств, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной:

  • ставке рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,1 раза, действующей на момент оформления долгового обязательства в рублях;
  • 15 процентам по долговым обязательствам в иностранной валюте.

У кредитора проценты по займам для целей налогообложения прибыли являются внереализационным доходом (п.6 ст.250 НК РФ).

Как уже говорилось выше, проценты за пользование товарным кредитом могут быть указаны в договоре в натуральной форме. У кредитора проценты, полученные в натуральной форме, учитываются также в составе внереализационных доходов. Согласно п.5 ст.274 НК РФ внереализационные доходы, полученные в натуральной форме, учитываются при определении налоговой базы исходя из цены сделки с учетом положений ст.40 НК РФ. То есть исходя из стоимости товаров, передаваемых в счет уплаты процентов, указанной в договоре. В случае если цена товара не установлена, для оценки доходов следует применять рыночные цены на аналогичные товары.

Имейте в виду! Если проценты за пользование кредитом установлены в натуральной форме, нормативную величину процентов, включаемую в расходы, также необходимо определять в натуральных показателях. Денежная оценка расходов на уплату процентов в натуральной форме должна осуществляться исходя из фактических затрат на приобретение товарно-материальных ценностей.

Раскрытие основных понятий

Договор товарного заимствования — это соглашение, по которому кредитор предоставляет заемщику товары или материалы, объединенные схожими признаками (ассортиментом, типом упаковки, маркой или моделью) на оговоренный срок за определенную плату.

Заемщик в свою очередь обязуется возвратить вещи в том же количестве и аналогичного качества.

Данная форма экономических отношений использовалась задолго до появления денег. Субъекты, обладавшие излишками ценных предметов, выступали в роли займодателей. Возвращать необходимо было аналогичное имущество, но уже с естественным приростом.

В условиях современного рынка к товарным кредитам принято относить следующие виды гражданско-правовых отношений:

  • рассрочку на покупку товаров;
  • лизинг оборудования;
  • аренду или прокат;
  • ответственное хранение (отдельные его варианты);
  • товарные ссуды.

Товарный заем может быть целевым или нецелевым. В первом случае товарно-материальные ценности могут использоваться только так, как это предусмотрено в договоре.

Чаще всего передача материальных ценностей осуществляется на возмездной основе, то есть предполагает выплату процентов.

Если заем предоставляется на условиях возврата полученных материальных ценностей, такой кредит считается товарным, при обмене на денежный эквивалент – смешанным.

Между товарным кредитом и денежным займом существует несколько значительных отличий.

Первый предполагает возникновение прав и взаимных обязательств для обеих сторон.

Помимо этого, товарный кредит, в отличие от денежного, вправе предоставлять не только кредитные организации, но и любые субъекты хозяйствования, то есть юридические или физические лица.

Материально-товарный заем может быть и безвозмездным, тогда как денежная ссуда предполагает обязательную выплату процентов.

Помимо различий товарные займы и денежные ссуды имеют схожие аспекты. Оба вида заимствований предполагают своевременное погашение согласно установленному графику.

И в том, и в другом случае несвоевременная оплата влечет за собой штрафные санкции, если такая мера предусмотрена договором.

Займодатель при любых обстоятельствах имеет право отказать в предоставлении ссуды, не объясняя причин.

Можно ли обналичить деньги за товар

Существуют мошеннические способы обналичивания денег, для чего люди договариваются с консультантами о продаже товара, на который оформляется кредит. После его оформления отдается товар продавцу, который за него уплачивает меньшую сумму, а покупатель получает наличные деньги.

Эта схема не считается выгодной для заемщика, так как он на процентах теряет значительную сумму. Выгодно это только людям, которые никаким другим способом не могут оформить.

Как составить претензию по договору

Если обнаруживается бракованный товар, то он может быть обменен на другой предмет или может быть за него получена вся стоимость. В этом случае формируется претензия. Составляется документ в двух экземплярах, причем один отдается в магазин, а на другом продавец ставит отметку о принятии.

В нем указывается требование о замене товар или о возвращении денег. По ФЗ 2300-1 покупатель при получении денег за бракованный товар может потребовать возмещение издержек по обслуживанию договора займа от продавца. Деньги должны перечисляться на банковский счет в течение 10 дней.

Как покупать вещи в кредит, расскажет это видео:

https://youtube.com/watch?v=kF2TK4I0jfk

Положительные стороны товарного кредита

  • Во-первых, получение кредита, что называется, на месте. Нашли, например, вещь, которую давно искали или планировали приобрести. Даже не имея при себе средств, возможно оформление документов в торговой точке и приобретение необходимого товара.
  • Экономия времени – на оформление всех бумаг приходится от 30 минут при небольшой сумме кредита до часа или чуть больше при более дорогой покупке. За это время специалист связывается с банком для получения разрешения на договор и предоставляет всю необходимую информацию.
  • Небольшой перечень документов для одобрения кредита – чаще это два документа, подтверждающие личность заемщика.
  • Маленький процент отказов по подобным кредитам, что обусловлено небольшими суммами покупок. А при увеличении суммы положительное решение зависит от возможного первоначального взноса.

Товарные кредиты под 0%: в чем подвох?

Часто банки совместно с магазинами предлагают акции беспроцентной рассрочки на определенные товары. По условиям таких акций покупатель может приобрести товар в рассрочку и в течение срока действия договора оплачивать только фактическую стоимость покупки. Предложение очень заманчивое, но нет ли тут подвоха? Разберем, как это работает.

Конечно, ни один банк не станет работать себе в убыток, поэтому кредиты выдаются под проценты, только платит их не заемщик, а продавец. Изначально магазин делает на какой-либо товар скидку в 10-20%, и разница между стоимостью этого товара со скидкой и без идет на погашение процентов. Покупатель же действительно вносит платежи только в счет погашения стоимости покупки.

Подвох кроется в другом – в продаже дополнительных услуг. Для примера приведем описание программы «Умная рассрочка» от «М.Видео»:«Умная рассрочка» – рекламная акция, в рамках которой организатором акции предоставляются скидки на товары при приобретении товара в кредит, в результате чего переплаты за товар не возникает при условии, что кредит предоставляется только на товар, дополнительные услуги банка не приобретаются.

Из этой формулировки следует, что переплаты по кредиту не будет, если он оформляется только на стоимость товара. Таким образом, магазин снимает с себя ответственность за навязывание банком дополнительных услуг по страхованию или наличие других комиссий, которые могут привести к переплате по кредиту.

Чтобы избавить себя от лишних расходов, при заполнении заявки сразу откажитесь от страховок и прочих услуг. Обычно представители банка утверждают, что без страховки вам просто откажут в займе, но вы вправе сами решать, нужно ли вам брать кредит на невыгодных условиях. Если вам все-таки навязали страховку, знайте, что вы можете без проблем отказаться от нее в течение «периода охлаждения».

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий